Como calcular o desconto do INSS

Os descontos para o INSS são aplicados sobre o salário nominal de trabalhadores registrados. Em cada faixa salarial o desconto é proporcional e aumenta conforme o salário é maior.

Com a reforma da previdência houveram alterações nas alíquotas a serem cobradas e na forma de cálculo, tornando a contribuição ao INSS a ser feita de forma progressiva.

Entre o menor valor da faixa salarial (piso) e o maior valor (teto) de cada faixa, é cobrada uma quantia até que se atinja o valor do salário. As atuais alíquotas são:

  • 7,5% até um salário mínimo (R$ R$ 1.045);
  • 9% para quem ganha entre R$ 1.045,01 R$ e 2.089,60.
  • 12% para quem ganha entre R$ 2.089,61 e R$ 3.134,40.
  • 14% para quem ganha entre R$ 3.134,41 e R$ 6.101,06.

Salários que se enquadram neste regime geral e que estão acima do teto da previdência de R$ 6.101,06 contribuem os mesmos R$ 713,10. Neste patamar a alíquota efetiva é de aproximadamente 11,69%.

Anteriormente à reforma, eram consideradas três alíquotas que se multiplicavam diretamente ao salário, conforme a faixa que se encontrava.

Como calcular passo a passo

Com as novas alíquotas e a nova forma de cálculo progressivo, o desconto do INSS deve ser calculado para cada faixa até que se atinja o valor do salário bruto.

Entre cada parcela, o cálculo é feito considerando o máximo e o mínimo destas e a alíquota a ser aplicada. Enquanto o valor do salário não é atingido, é considerado o teto da faixa salarial.

Veja como fica o cálculo para um salário de R$ 3.000,00 como exemplo, que se encontra na 3ª faixa:

  • 1ª faixa salarial: 1.045,00 x 0,075 = 78,38
  • 2ª faixa salarial: [2.089,60 - 1.045,00] x 0,09 = 1.044,60 x 0,09 = 94,01
  • Faixa que atinge o salário: [3.000,00 - 2.089,60] x 0,12 = 910,40 x 0,12 = 109,25
  • Total a recolher: 109,25 + 94,01 + 78,38 = 281,64

Com este resultado é possível calcular a alíquota efetiva que se encontra em cerca de 9,39% (281,64 ÷ 3.000,00).

Método alternativo

Uma outra forma de calcular o desconto ao INSS é fazer como no Imposto de Renda: multiplicando o valor pela alíquota correspondente e subtraindo uma parcela a deduzir.

Para calcular por esta forma, desenvolvemos a tabela a seguir com parcelas a deduzir para cada faixa salarial:

Tabela desconto contribuição INSS

Desta forma, basta identificar a faixa que se encontra o salário, aplicar a alíquota e subtrair a parcela correspondente à faixa salarial.

Com o salário nominal em R$ 3.000,00 do exemplo anterior, o cálculo por este método fica:

  • Alíquota correspondente: 3.000,00 x 0,12 = 360,00
  • Parcela a deduzir: 360,00 - 78,36 = 281,64

Por este método obtemos o mesmo valor de R$ 281,64 a contribuir para o INSS.

Para encontrar as parcelas de dedução, comparamos os valores com os resultados obtidos pelo método direto.

Por exemplo, no teto de contribuição de R$ 6.101,06 o valor a contribuir é de R$ 713,10. Pelo método direto, calculando faixa a faixa, o cálculo fica:

  • 1ª faixa salarial: 1.045,00 x 7,5% = 78,38
  • 2ª faixa salarial: (2.089,60 - 1.045,00) x 9% = 1.044,60 x 9% = 94,01
  • 3ª faixa salarial: (3.134,40 - 2.089,60) x 12% = 1.044,80 x 12% = 125,38
  • 4ª faixa salarial: (6.101,06 - 3.134,40) x 14% = 2.966,66 x 14% = 415,33
  • Total a recolher: 78,38 + 94,01 + 125,38 + 415,33 = 713,10

Se optarmos por calcular diretamente 14% de R$ 6.101,06 ficamos com R$ 854,15. A diferença para o valor a contribuir que encontramos pelo método direto, é o valor da parcela a abater dentro desta faixa:

  • 854,15 - 713,10 = 141,05

Com os outros valores que se encaixam na 4ª linha da tabela, vemos que a parcela a deduzir é a mesma e o método funciona. Para encontrar as outras parcelas o processo é o mesmo.

Lembrando que utilizamos aqui valores arredondados, o que pode diferenciar do sistema do governo quando este utiliza truncamentos. Contudo, a tabela pode ser utilizada principalmente para conferir os valores calculados pelo método direto.

Cálculo do salário líquido

Após definir os valores que se destinam ao INSS, o próximo passo para calcular o salário líquido é descontar o Imposto de Renda a ser retido na fonte.

Para calcular o desconto do Imposto de Renda utilizamos a tabela com os valores das alíquotas, considerando que existe uma dedução por dependente de R$ 189,59.

Tabela IRRF
Base de cálculo Alíquota Parcela a deduzir
Até 1.903,98 - -
De R$ 1.903,99 até R$ 2.826,65 7,5% 142,80
De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 15% 354,80
De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 22,5% 636,13
Acima de R$ 4.664,68 27,5% 869,36

A base de cálculo do IR é o valor do salário bruto subtraído do desconto ao INSS e da respectiva dedução por dependente. A seguir, basta multiplicar pela alíquota da tabela e deduzir a parcela.

Por exemplo, para o salário bruto de R$ 3.000,00 e com um desconto INSS de R$ 281,64, se considerarmos que o trabalhador tem dois dependentes, o cálculo fica:

  • Salário após desconto ao INSS: 3.000,00 - 281,64 = 2.718,36
  • Desconto para dois dependentes: 2.718,36 - (2 x 189,59) = 2.339,18

Consultando a tabela, vemos que a base de cálculo se enquadra na segunda linha. Com isso, multiplicamos a alíquota e subtraímos a dedução:

  • Alíquota: 2.339,18 x 0,075 = 175,44
  • Parcela a deduzir: 175,44 - 142,80 = 32,64

Ao final, podemos calcular o salário líquido subtraindo a contribuição ao INSS e o desconto ao IR, sendo neste caso um valor de R$ 2.685,72 líquido.

Lembrando que podem existir outros descontos conforme cada caso, como por exemplo os descontos para vale-transporte, convênios médicos, seguros e outros.

Se preferir, conheça a nossa calculadora de salário líquido. Saiba, ainda, como contribuir ao INSS sendo autônomo.