Budget e forecast

O budget e forecast é um dos métodos mais populares de orçamento empresarial. Ele consiste na elaboração de um orçamento do tipo estático (budget), que traça as metas e objetivos de uma empresa para determinado período. Esse orçamento, ao longo de sua execução, é ajustado por meio de forecasts.

A planilha de forecast costuma ser elaborada mensalmente e compara os valores projetados no budget àqueles efetivamente realizados no mês. Da comparação, são calculados os valores que precisam ser atingidos nos meses seguintes, até o final do período de execução, para que se possam cumprir os objetivos traçados no orçamento inicial.

Exemplo de uso do budget e forecast

Supomos que o orçamento de uma empresa preveja desembolsar R$ 2.000 por mês com determinada despesa. No ano, portanto, esse gasto deveria totalizar R$ 24 mil.

No entanto, após seis meses de execução do orçamento, a empresa fez uma análise dos valores efetivamente gastos e constatou que gastou R$ 18 mil nesse item, em vez dos R$ 12 mil previstos.

Para manter o controle das contas e cumprir sua meta no final do ano, a empresa poderá usar uma planilha de forecast. Também conhecido como orçamento ajustado, o forecast calcula o quanto a companhia poderá gastar por mês até o final do ano para cumprir seu objetivo.

No exemplo acima, como restam apenas R$ 6.000 para atingir a meta anual, a empresa terá de ajustar a previsão de gasto mensal para R$ 1.000. Ou seja, ela precisará reduzir essa despesa para a metade do valor previsto inicialmente se não quiser estourar seu budget.

Rolling budget e rolling forecast

Para algumas empresas, sobretudo para aquelas que atuam em atividades que exigem rapidez nas mudanças dos processos ou que trabalham com produtos com ciclo de vida pequeno, a falta de flexibilidade do budget tradicional pode afetar seus negócios.

Nesse caso, um dos modelos adotados é o rolling budget e forecast, ou seja, um orçamento contínuo ou flexível. Ele prevê que as despesas e receitas sejam analisadas detalhadamente em intervalos estipulados ao longo da execução, para a elaboração de orçamentos ajustados para os períodos seguintes.

Essas revisões não podem ser confundidas com o ajuste do budget tradicional por meio do forecast. A diferença é que o orçamento estático estipula um prazo fixo, e sua execução funciona como uma “contagem regressiva”. Quando o prazo termina, é feito outro orçamento totalmente novo para o período seguinte.

Já no caso do rolling budget, a cada revisão, o prazo é renovado. Ou seja, os orçamentos revisados sempre terão a mesma duração que o orçamento inicial (normalmente de 12 meses).

Por exemplo, um orçamento revisado que entra em vigor em abril deverá fazer previsões até março do ano seguinte. Caso esse orçamento volte a ser revisado em agosto, as novas projeções alcançarão até julho. Por esse motivo, o rolling budget também pode ser chamado de orçamento perpétuo.

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O que é budget? Budget e forecast Business